【解説】保証人、担保となる不動産の有無に加え、運転資金は半年分の経費・生活費を想定すべき

＜著者＞日本クレアス税理士法人　大阪本部会長　上田久之

独立開業時は、一定程度の資金繰りのめどを立てておきたいものです。保険診療報酬は２カ月分遅れで入金され、不動産関連のコストをはじめ、さまざまな費用が発生します。また贈与資金とみなされると税務関係の懸念も出てきます。見落としがちな６ポイントを解説していただきます。

目次

01：自己資金はどのくらいありますか

02：連帯保証人の予定者はおりますか

03：親族等でお金を融通してくれる人はいますか

04：担保提供ができる不動産をお持ちですか。または、不動産を担保提供してくれる人はいますか

05：現在住宅ローン等の残高はありますか

06：事業計画作成時に盛り込みたいこと

当事務所で使用している、独立開業を予定されている先生向けの資金関係チェックのヒアリングシートに基づき、資金関係で注意すべき６ポイントをご説明します。

自己資金はどのくらいありますか

少額すぎて金融機関に開業の意欲が低いと思われてはいけませんし、逆に先生ご本人の勤務医時代の収入からみて、多額すぎると、実は親族からの贈与資金が含まれているのではないかと税務関係が気になることがあります。

連帯保証人の予定者はおりますか

最近の民法改正で、従来よりも連帯保証人をお願いすることが難しくなりました。改正された民法のもとでも、保証人となっていただける人物がいるかを確認します。

親族等でお金を融通してくれる人はいますか

親族から借入をして、開業資金に充てることはよくあります。金融機関よりは返済条件も緩やかですので、ありがたいのですが、借入をした時の契約書や返済の実績がないと、税務署から贈与ではないかとの認定をうけることがありますので注意が必要です。

担保提供ができる不動産をお持ちですか。または、不動産を担保提供してくれる人はいますか

不動産を所有していても、その不動産に抵当権がついている場合は、融資においては抵当権の分だけ評価が下がります。また、お持ちの不動産の名義も登記簿謄本で確認しておきましょう。ご兄弟と共有になっているような場合は、その方の同意が必要となります。

また、例えば、お父様の所有される不動産を担保提供していただく場合、他のご兄弟等にも一言、挨拶をしておいたほうが無難です。

現在住宅ローン等の残高はありますか

住宅ローンの返済がある場合、事業用と合わせて２つのローンをかかえることになります。慎重に返済計画を作ることが重要です。

事業計画作成時に盛り込みたいこと

運転資金として、だいたい半年分の経費支払いを見込みます。保険診療の未収金は、２カ月分遅れで入金されるからです。また、半年分位の生活費もみておいたほうがよいでしょう。

洩らしやすいのが、不動産関連の付随コストです。不動産仲介手数料や建物の消費税、借入費用、不動産取得税、不動産の登記税など合算すると、相当大きな金額となるので、注意が必要です。

監修：㈱日本医療企画

取材年月：2022年3月